a) Plusvalenze e guadagni speculativi (imposta sul reddito immobiliare) Le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili privati saranno tassate illimitatamente a partire dal 1° aprile 2012. Nel caso di proprietà vendute dopo il 31 marzo 2012, è necessario distinguere in termini di tassazione tra "proprietà esenti da imposte" acquistate a titolo oneroso a partire dal 1° aprile 2002 (o dal 1° aprile 1997) e "vecchi casi".

"Immobili compromessi fiscalmente": imposta del 30% sulle plusvalenze Di norma, gli immobili acquistati a partire dal 1° aprile 2002 (o dal 1° aprile 1997 se è stata richiesta una deduzione parziale dei costi di produzione) sono soggetti a un'imposta uniforme sui redditi da capitale pari al 30% della plusvalenza, ossia la differenza tra il costo di acquisto e il prezzo di vendita. Le riparazioni e gli interventi di costruzione successivi hanno un effetto di riduzione delle imposte nella misura in cui non possono più essere richiesti a fini fiscali. Devono essere aggiunte le deduzioni richieste per i costi di acquisizione e produzione, compreso l'ammortamento dedotto nel calcolo del reddito speciale (vedi sotto per i dettagli), nonché le deduzioni parziali aperte per le spese di riparazione. Per le cessioni fino al 31 dicembre 2015 deve essere applicata un'aliquota fiscale del 25%. A partire dal 1° gennaio 2016 non è più possibile richiedere una detrazione per l'inflazione del 2% all'anno.

NOTA: in particolare nel caso di immobili affittati, il guadagno in conto capitale può essere generalmente determinato solo in collaborazione con il consulente fiscale del venditore e il gestore dell'immobile. L'imposta sul reddito immobiliare deve essere dichiarata e pagata dal rappresentante della parte (redattore del contratto) entro il 15° giorno del secondo mese solare successivo a quello in cui il reddito è stato percepito.

"Vecchi casi": imposta del 4,2% (o del 18%) sull'intero prezzo di acquisto Nel caso di un'ultima acquisizione a titolo oneroso prima del 1° aprile 2002 (o nel caso di deduzioni parziali richieste ai sensi dell'articolo 28 (3) EStG del 1° aprile 1997), il ricavato della vendita (prezzo di acquisto effettivo raggiunto) viene tassato in maniera forfettaria. Sulla base dell'ipotesi di legge di una plusvalenza del 14%, ciò si traduce in un'aliquota fiscale pari a - 4,2% del ricavato della vendita o - 18% del ricavato della vendita se la riclassificazione è avvenuta dopo il 1° gennaio 1988.

In ogni caso, è possibile calcolare il profitto speculativo e tassarlo al 30% o valutarlo in base all'aliquota dell'imposta sul reddito. Ai sensi del § 20 comma 2 dell'EStG, anche le spese di vendita accessorie sono deducibili.

b) Esenzione dall'imposta sul reddito immobiliare Esenzione per residenza principale Se un immobile è stato utilizzato come residenza principale per almeno due anni ininterrottamente dal momento dell'acquisto fino alla vendita o se è stato utilizzato come residenza principale per 5 anni ininterrottamente negli ultimi 10 anni prima della vendita, non è dovuta alcuna imposta sul reddito immobiliare.

Edifici costruiti in proprio L'esenzione fiscale è disponibile anche per gli edifici costruiti in proprio (il venditore è il proprietario dell'edificio): Tuttavia, questi edifici non devono essere stati utilizzati per generare reddito da locazione e affitto nei 10 anni precedenti la vendita.

Ulteriori eccezioni Sono previste ulteriori eccezioni per le transazioni di scambio nell'ambito di una procedura di consolidamento o di accorpamento di terreni, nonché per la compensazione dell'imposta sul trasferimento di immobili e dell'imposta sulle fondazioni, nonché dell'imposta sulle successioni e sulle donazioni degli ultimi 3 anni prima della vendita con l'imposta sulla speculazione.

c) Deduzioni parziali e calcolo del profitto speculativo Quando si calcola il profitto speculativo degli immobili "aggrovigliati fiscalmente", gli importi parziali dedotti per i costi di produzione - oltre ai decimi o (dal 2016) quindicesimi dedotti dei costi di riparazione - devono essere aggiunti al profitto speculativo. Pertanto, sono già inclusi nel guadagno speculativo ai sensi dell'articolo 30 (3) dell'EStG e sono quindi tassati con l'aliquota speciale del 30%. Nel caso di proprietà non più soggette a tassazione, quando le proprietà affittate vengono vendute e la plusvalenza viene calcolata con il metodo forfettario (al 4,2% del ricavato della vendita), la tassazione successiva avviene sotto forma di aggiunta della metà dei quindicesimi di produzione (o dei decimi in casi particolari) dedotti negli ultimi 15 anni prima della vendita all'aliquota speciale del 30%.

d) Perdita della detrazione dei decimi o dei quindicesimi Se il venditore ha presentato una richiesta di detrazione delle spese di riparazione e produzione a rate ai sensi dell'Articolo 28 (2), (3) e (4) EStG 1988 (detrazione dei decimi o dei quindicesimi), il diritto alla detrazione dei decimi o dei quindicesimi non ancora richiesti al momento della vendita viene meno per il venditore e l'acquirente.

e) Rettifica dell'imposta sul reddito e IVA Gli importi dell'imposta sul reddito risultanti dalle spese di acquisto e di produzione, nonché dalle riparazioni importanti, devono essere rettificati pro rata entro i 19 anni successivi in caso di trasferimenti inter vivos. Tuttavia, esiste una disposizione transitoria che prevede un periodo di adeguamento di nove anni per i beni utilizzati o sfruttati prima del 1° aprile 2012. Se il successore legale utilizza il bene per scopi commerciali (ad esempio un condominio), la rettifica dell'imposta a monte può essere evitata addebitando il 20% di IVA sul prezzo di acquisto. Tuttavia, è necessario tenere conto degli effetti della prima legge di stabilità del 2012 se il fatturato di un affittuario non dà quasi esclusivamente diritto alla detrazione dell'imposta a monte. In ogni caso, è consigliabile discutere la situazione dell'IVA in dettaglio con un esperto fiscale prima di redigere il contratto di acquisto.

f) Vendita di lotti forestali Le riserve latenti di legname in piedi vengono realizzate e sono tassabili.

L'acquisto di proprietà per le vacanze è fortemente limitato in Carinzia. Nelle popolari regioni turistiche austriache, gli austriaci e i cittadini dell'UE di pari status devono ottenere una licenza di trasferimento di proprietà dalle autorità. È inoltre necessario che la proprietà o l'appezzamento di terreno in questione abbia una corrispondente designazione speciale nel piano regolatore. I comuni della Carinzia, le autorità amministrative distrettuali e il governo provinciale della Carinzia possono fornire informazioni sull'inclusione di un immobile nel registro delle residenze per il tempo libero. Saremo lieti di ottenere queste informazioni per te se sei interessato a un immobile in Carinzia. I cittadini extracomunitari hanno generalmente bisogno di un permesso per l'acquisto di un immobile per le vacanze in tutte le regioni della Carinzia.

Obblighi speciali di divulgazione dell'agente immobiliare

§ 30b. (1) Prima di concludere il contratto di intermediazione, l'agente immobiliare deve, con la dovuta diligenza di un agente immobiliare prudente, fornire al cliente, che è un consumatore, un prospetto scritto in cui dichiara che agisce in qualità di intermediario e indica tutti i costi che il consumatore potrebbe sostenere a seguito della conclusione della transazione da intermediare, compresa la commissione di intermediazione. L'importo della commissione di intermediazione deve essere indicato separatamente; deve essere indicato qualsiasi rapporto economico o familiare ai sensi della Sezione 6 (4) terza frase del MaklerG. Se l'agente immobiliare può agire come doppio agente in virtù della pratica commerciale, anche questo riepilogo deve contenere un riferimento a ciò. Nel caso di un cambiamento significativo delle circostanze, l'agente immobiliare deve correggere la panoramica di conseguenza. Se l'agente immobiliare non adempie a questi obblighi al più tardi prima che il cliente rilasci una dichiarazione contrattuale relativa alla transazione intermediata, si applicherà la Sezione 3 (4) del MaklerG. (2) L'agente immobiliare deve fornire al cliente le informazioni richieste dal § 3 Paragrafo 3 MaklerG per iscritto. In ogni caso, ciò include anche tutte le circostanze essenziali per la valutazione della transazione da intermediare.

Sito web INFO per la tassa sulla seconda casa in Carinzia

Informazioni su tasse e tariffe (acqua, fognature, rifiuti), tasse locali e tasse di soggiorno sono disponibili sui seguenti siti web:

Servizio Cittadino di Villach: www.villach.at

Stato Federale della Carinzia: www.ktn.gv.at

La "Legge sulla presentazione dell'attestato di prestazione energetica" è entrata in vigore il 1° dicembre 2012. Questo prevede l'obbligo di presentare un attestato di prestazione energetica in caso di vendita e affitto/locazione di edifici e proprietà, al fine di informare l'acquirente, l'inquilino o il locatario sui costi di riscaldamento previsti e sulle condizioni termiche dell'edificio.

I valori caratteristici HWB e fGEE devono essere indicati anche negli annunci pubblicitari con effetto immediato. Il mancato rispetto dell'obbligo di presentazione e consegna dei certificati sarà punito con una sanzione amministrativa fino a 1.450 euro per il cliente (venditore/locatore). Gli attestati di prestazione energetica già emessi (che contengono solo il valore HWB) rimangono validi per 10 anni dalla data di emissione. A partire dal 1° dicembre 2012, gli acquirenti o i locatari che non hanno ricevuto un attestato di prestazione energetica possono farselo redigere da soli e chiedere il rimborso delle spese sostenute entro 3 anni.

INFO-Sito web - Legge sulla presentazione degli attestati di prestazione energetica